Directe methode van kasstroomoverzicht

Directe methode van kasstroomoverzicht is een van de manieren waarop feitelijke kasstroominformatie wordt opgehaald uit de segmenten van de bedrijfsactiviteiten en wordt gebruikt in plaats van de boekhoudkundige gegevens op transactiebasis. Het kasstroomoverzicht voor transacties zal variëren in directe en indirecte methoden, terwijl de andere twee vormen van kasstromen, te weten Cash Flow from Investing en Cash Flow from Finance, hetzelfde blijven voor zowel directe als indirecte methoden.

Verklaring van de directe methode

Zoals we weten, bestaat de financiële staat van elk bedrijf uit drie belangrijke componenten: balans, resultatenrekening en kasstroomoverzicht. Het kasstroomoverzicht bestaat uit drie delen: kasstroom uit operationele activiteiten (CFO), kasstroom uit investeringsactiviteiten (CFI) en kasstroom uit financiering (CFF). Dit kasstroomoverzicht kan op twee manieren worden opgesteld, hetzij via een directe methode, hetzij via een indirecte methode.

Volgens de directe methode van het kasstroomoverzicht worden de kasstromen uit ontvangsten en betalingen die tijdens de financiële periode zijn gedaan, vermeld en vervolgens worden de kasuitstromen afgetrokken van de kasinstromen om de netto kasstroom uit bedrijfsactiviteiten te berekenen. Bij de indirecte methode is het nettoresultaat het startpunt dat vervolgens wordt aangepast voor wijzigingen in verschillende activa en passiva, hetzij door optelling of aftrekking van het nettoresultaat om te komen tot de netto kasstroom uit bedrijfsactiviteiten.

Voorbeeld van directe methode van kasstroomoverzicht

Volgens de directe methode zijn voorbeelden van uitstromen en instromen van contanten Cash-salarissen betaald aan werknemers van de onderneming, Cash-betalingen aan leveranciers en leveranciers, rente-inkomsten, ontvangen dividend, contanten geïnd van klanten, betaalde inkomstenbelasting, betaalde rente enz.

Kasstroom uit operaties volgens de directe methode wordt gepresenteerd in het volgende formaat:

Kasstroom uit operationele activiteiten

Cash verzameld van klanten - $ 10000
Betaalde salarissen en lonen - ($ 2500)
Contant betaald aan leveranciers - ($ 1500)
Rentebaten - $ 700
Totale kasstroom vóór belastingen - $ 6700
Betaalde rente - ($ 1000)
Betaalde belastingen - ($ 700)
Netto kasstroom uit bedrijfsactiviteiten - $ 5000

Verschillen tussen directe en indirecte methode van het kasstroomoverzicht

In de directe methode wordt het kasstroomoverzicht van activiteiten berekend met alleen contante transacties zoals uitgegeven contanten en ontvangen contanten. Bij de indirecte methode wordt de berekening van de kasstroom uit bedrijfsactiviteiten uitgevoerd met behulp van het nettoresultaat als basis en vervolgens worden niet-contante kosten zoals afschrijvingen teruggeteld en niet-contante inkomsten zoals winsten op schrootverkopen in mindering gebracht. Ook vindt er een netto aanpassing plaats tussen vlottende activa en kortlopende verplichtingen om de uiteindelijke kasstroom uit bedrijfsactiviteiten te bereiken.
Een ander verschil tussen de directe methode en de indirecte methode is verzoening. Bij de directe methode wordt afstemming gebruikt om verschillende kasstromen van anderen te scheiden, terwijl bij de indirecte methode de netto-inkomsten worden omgezet in de vorm van kasstromen.
Niet-contante uitgaven zoals afschrijvingen en amortisatie worden genegeerd in de directe methode, terwijl ze in aanmerking worden genomen in de indirecte methode.
Er zijn geen voorbereidingen nodig voor de directe methode, terwijl de indirecte methode veel voorbereiding vereist voor de conversie van inkomsten.
Nauwkeurigheid indirecte methode is hoog vanwege een gebrek aan aanpassingen die nodig zijn. Een indirecte methode heeft een lage nauwkeurigheid, omdat er veel aanpassingen aan de kasstromen nodig zijn.
De directe methode van het kasstroomoverzicht kost meer tijd om op te stellen dan de indirecte methode van het kasstroomoverzicht.
Bedrijven geven de voorkeur aan de indirecte methode, omdat ze een balans en winst- en verliesrekening opstellen op basis van transactieboekhouding en indirecte methode gebruik maken van transactieboekhouding. Als bedrijven een directe methode van cashflow zouden voorbereiden, moeten ze elke transactie als een uitgaande of een instroom van contanten beschouwen.

Voor- en nadelen van het gebruik van de directe methode van het kasstroomoverzicht

Beide methoden voor het opstellen van kasstroomoverzichten zijn nuttig en ze worden gebruikt door bedrijven, afhankelijk van specifieke situaties en verschillende vereisten volgens normen. Over het algemeen heeft de indirecte methode de voorkeur van bedrijven, omdat het vooraf registreren veel tijd kost om voorbereidingen te treffen en aanpassingen aan zowel de instroom als de uitstroom van kasmiddelen vereist zijn. Ook is een indirecte methode minder nauwkeurig. In de directe methode van het kasstroomoverzicht is de voorbereidingstijd minder dan in de indirecte methode. Maar omdat contante transacties moeten worden gescheiden van niet-contante transacties, zal het relatief veel tijd kosten voor grotere bedrijven die dagelijks duizenden transacties hebben.

Het grote nadeel van de directe methode is het verbruik van tijd en moeite die nodig is om alle uitbetalingen en ontvangsten van contanten te vermelden en het is omslachtiger voor grote bedrijven die bijna dagelijks een groot aantal transacties hebben. Bovendien volgen de meeste bedrijven de boekhoudmethode op transactiebasis en maken zij op basis daarvan de balans en winst- en verliesrekening op. Daarom is het zinvol om het kasstroomoverzicht op te stellen met behulp van de indirecte methode, waarbij gebruik wordt gemaakt van de boekhoudmethode op transactiebasis. Een ander probleem met de directe methode is dat er in US GAAP de eis bestaat om de aansluiting van de netto-inkomsten te vermelden met de netto contanten die worden verstrekt en gebruikt in de kasstroom uit bedrijfsactiviteiten die openbaar moet worden gemaakt als de directe methode wordt gebruikt om de kasstroom voor te bereiden uitspraak. Vanwege deze extra taak die moet worden uitgevoerd, is het logisch dat bedrijven de indirecte methode gebruiken in plaats van de directe methode.

Conclusie - Directe methode van kasstroomoverzicht

Directe methode van kasstroomoverzicht is een van de manieren waarop feitelijke kasstroominformatie wordt opgehaald uit de segmenten van de bedrijfsactiviteiten en wordt gebruikt in plaats van de boekhoudkundige gegevens op transactiebasis. Hoewel de directe methode van het kasstroomoverzicht voordelen heeft zoals betrouwbaarder zijn en minder voorbereidingstijd vergen, gebruiken bedrijven overwegend de indirecte methode vanwege de nalevingsvereisten van boekhoudnormen en het verbruik van tijd en moeite die nodig is om alle uitbetalingen te vermelden en ontvangsten van contanten volgens de directe methode.

Aanbevolen artikelen

Dit is een leidraad geweest voor de directe methode van het kasstroomoverzicht. Hier hebben we het concept van het directe methode van het kasstroomoverzicht besproken met voorbeelden en hoe het verschilt van de indirecte methode van het kasstroomoverzicht. U kunt ook de volgende artikelen bekijken voor meer informatie:

Belangrijkste verschillen tussen indexfondsen en beleggingsfondsen
Vergelijking tussen dividend versus groei
Boekhouding versus financieel beheer
Wat is de cashflow uit operationele ratio?

Directe methode van kasstroomoverzicht - Voorbeelden - voordelen

Inhoudsopgave: