Wat is de omzetratio voor accounts?
De term "debiteurenratio van debiteuren" verwijst naar de boekhoudkundige maatstaf die wordt gebruikt om te controleren hoe effectief een bedrijf in staat is om zijn vorderingen die zijn gegenereerd als gevolg van kredietverkopen gedurende een bepaalde periode te innen. Met andere woorden, het is de efficiëntieverhouding die het vermogen van een bedrijf meet om het krediet dat aan zijn klanten wordt verstrekt te beheren. Een hoge ART-ratio is altijd goed, omdat deze aangeeft dat het bedrijf de vorderingen snel kan innen. Anderzijds wijst een lage ART-ratio op een zwak kredietbeleid dat als een punt van zorg kan worden gezien.
Formule
De formule voor ART Ratio kan worden afgeleid door de kredietverkopen gedurende een periode te delen door de gemiddelde vorderingen. Wiskundig wordt het weergegeven als,
Omzet debiteuren Omzet = Netto kredietomzet / gemiddelde debiteuren
De netto kredietverkopen omvatten alle verkopen gedurende een periode die niet op contanten maar op krediet werden uitgevoerd. Als het bedrijf echter niet het kwantum van de kredietverkopen specificeert, worden de verkopen als vuistregel beschouwd als op krediet. De gemiddelde vorderingen is het gemiddelde van de vorderingen aan het begin van het jaar en aan het einde van het jaar.
Gemiddelde debiteuren = (debiteuren openen + debiteuren afsluiten) / 2
Voorbeelden van debiteurenomzetrekeningen (met Excel-sjabloon)
Laten we een voorbeeld nemen om de berekening van de ART Ratio-formule beter te begrijpen.
U kunt deze Excel-omzetverhouding Excel-sjabloon hier downloaden - Excel-omzetverhouding Excel-sjabloonVoorbeeld 1
Laten we het voorbeeld nemen van een bedrijf dat zich bezighoudt met de handel in verschillende groothandelswaren in de staat Californië. De volgende informatie is beschikbaar uit het laatste jaarverslag:
Oplossing:
De gemiddelde debiteurenrekening wordt berekend met behulp van de onderstaande formule
Gemiddelde debiteuren = (debiteuren openen + debiteuren afsluiten) / 2
- Gemiddelde te ontvangen rekeningen = ($ 80 miljoen + $ 90 miljoen) / 2
- Gemiddelde te ontvangen rekeningen = $ 85 miljoen
Omzetratio rekeningen wordt berekend met behulp van de onderstaande formule
Omzet debiteuren Omzet = Netto kredietomzet / gemiddelde debiteuren
- ART-ratio = $ 250 miljoen / $ 85 miljoen
- ART-verhouding = 2, 94
Daarom kon het bedrijf zijn vordering 2, 94 keer in de loop van het jaar innen.
Voorbeeld - # 2
Laten we het voorbeeld van Apple Inc. nemen om het concept van de ART-ratio te illustreren. Het bedrijf rapporteerde een netto-omzet van $ 265.595 miljoen voor het jaar 2018. Tijdens dezelfde periode bedroeg de openstaande debiteuren (netto) en de einddebiteuren (netto) respectievelijk $ 17, 874 miljoen en $ 23, 186 miljoen. Bereken op basis van de gegeven informatie de omzetratio van de vorderingen voor Apple Inc. voor het jaar 2018.
Oplossing:
De gemiddelde debiteurenrekening wordt berekend met behulp van de onderstaande formule
Gemiddelde debiteuren = (debiteuren openen + debiteuren afsluiten) / 2
- Gemiddelde te ontvangen rekeningen = ($ 17, 874 miljoen + $ 23, 186 miljoen) / 2
- Gemiddelde te ontvangen rekeningen = $ 20.530 miljoen
Omzetratio rekeningen wordt berekend met behulp van de onderstaande formule
Debiteuren Omzet Ratio = Netto-omzet / Gemiddeld Debiteuren
- ART-ratio = $ 265.595 miljoen / $ 20.530 miljoen
- ART-verhouding = 12, 94
Daarom slaagde Apple Inc. erin zijn vordering in 2018 12, 94 keer te innen.
Bron: d18rn0p25nwr6d.cloudfront.net
Voorbeeld - # 3
Laten we nu het voorbeeld van Walmart Inc. nemen om de omzetratio van de debiteuren te berekenen. Volgens haar laatste jaarverslag (2018) boekte het bedrijf een netto-omzet van $ 495.761 miljoen, terwijl de openingsvordering (netto) en de eindvordering (netto) respectievelijk $ 5.835 miljoen en $ 5.614 miljoen bedroegen. Bereken de debiteurenratio van debiteuren van Walmart Inc. voor het jaar 2018.
Oplossing:
Gemiddelde vorderingen worden berekend met behulp van de onderstaande formule
Gemiddeld te ontvangen = (te ontvangen opening + te sluiten) / 2
- Gemiddelde vordering = ($ 5.835 miljoen + $ 5.614 miljoen) / 2
- Gemiddelde vordering = $ 5, 725 miljoen
Omzetratio rekeningen wordt berekend met behulp van de onderstaande formule
Debiteuren Omzet Ratio = Netto-omzet / gemiddelde vordering
- ART-ratio = $ 495.761 miljoen / $ 5.724, 5 miljoen
- ART-verhouding = 86, 60
Daarom incasseerde Walmart Inc. in 2018 86, 6 keer zijn vordering, hetgeen in lijn is met zijn activiteiten waarbij relatief lage vorderingen zijn gemoeid.
Bron: s2.q4cdn.com
Voor- en nadelen van ART-ratio
Hieronder staan enkele voor- en nadelen van ART-ratio die als volgt zijn:
voordelen
- Het kan helpen bij het begrijpen van het kredietbeleid van een bedrijf en zijn onderhandelingspositie bij zijn klanten.
- Het geeft de kwaliteit aan van klanten waarmee het bedrijf te maken heeft.
nadelen
- In het geval van seizoensbedrijven met een piekperiode in het midden van het jaar, geeft de ratio mogelijk niet het juiste beeld weer, omdat de berekening is gebaseerd op boekhoudkundige cijfers aan het begin en aan het einde van het jaar.
- Het gebruik van volledige verkopen op zijn plaats resulteert in een opgeblazen ratio die niet overeenkomt met het feitelijke incassobeheer van een bedrijf.
Conclusie
De omzetratio van de debiteuren is dus een maatstaf voor hoe snel een bedrijf de vordering van haar klanten kan innen.
Aanbevolen artikelen
Dit is een handleiding voor de omzetratio van de rekeningen. Hier bespreken we de introductie, voorbeelden, voordelen en nadelen van ART ratio samen met downloadbare Excel-sjabloon. U kunt ook onze andere voorgestelde artikelen doornemen voor meer informatie -
- Cash Ratio
- Defensieve intervalratio
- Voorbeeld van vraag naar elasticiteit
- Kasstroom uit operationele ratio