Wat is een snelle ratio?

De term "Quick Ratio" verwijst naar de liquiditeitsratio die het vermogen van een onderneming beoordeelt om haar kortlopende verplichtingen te dekken door gebruik te maken van al die activa die gemakkelijk in contanten kunnen worden omgezet. De naam "quick ratio" komt eigenlijk van het onderliggende idee dat de ratio alleen rekening houdt met die activa die snel kunnen worden geliquideerd. De verhouding is ook bekend onder de naam zuurtestverhouding. De belangrijkste voorbeelden van dergelijke snelle activa zijn contant geld, verhandelbare effecten en debiteuren. Deze ratio is relatief conservatiever dan de huidige ratio, omdat het de mogelijkheid beperkt om de kortlopende schulden terug te betalen met alleen die activa die direct in contanten kunnen worden omgezet.

Als de quick ratio van een bedrijf groter is dan 1, betekent dit dat het meer dan voldoende liquide activa heeft die kunnen worden gebruikt om de huidige verplichtingen onmiddellijk terug te betalen. Aan de andere kant, als de quick ratio kleiner is dan 1, geeft dit aan dat de liquiditeit van de onderneming niet toereikend is om haar huidige verplichtingen af ​​te lossen in het geval dat ze onmiddellijk moet betalen.

Formule:

De formule voor Quick Ratio kan worden afgeleid door de som van contanten, verhandelbare effecten, debiteuren en andere vlottende activa (met uitzondering van voorraden en vooruitbetaalde kosten) te delen door de totale kortlopende verplichtingen. Wiskundig wordt het weergegeven als,

Quick Ratio = (Cash + Verhandelbare effecten + Debiteuren + Overige vlottende activa) / Totaal kortlopende verplichtingen

Omgekeerd kan de formule voor Quick Ratio ook worden afgeleid door voorraden en vooruitbetaalde kosten af ​​te trekken van de totale vlottende activa en het resultaat vervolgens te delen door de totale kortlopende verplichtingen. Wiskundig wordt het weergegeven als,

Quick Ratio = (Totaal vlottende activa - Voorraden - Vooruitbetaalde kosten) / Totaal kortlopende verplichtingen

Voorbeelden van Quick Ratio of Acid Test Ratio (Met Excel Template)

Laten we een voorbeeld nemen om de berekening van de Quick Ratio-formule beter te begrijpen.

U kunt deze Quick Ratio Excel-sjabloon hier downloaden - Quick Ratio Excel-sjabloon

Voorbeeld 1

Laten we het voorbeeld nemen van een bedrijf dat een banklening heeft aangevraagd om zijn etalage te verbouwen. Het bedrijf heeft de volgende balansinformatie aan de bank verstrekt:

Bereken op basis van de gegeven informatie de snelle ratio van het bedrijf.

Oplossing:

Van de bovengenoemde vlottende activa kunnen alleen contanten, verhandelbare effecten en vorderingen worden beschouwd als snelle activa.

Quick Ratio wordt berekend met behulp van de onderstaande formule

QR = (Cash + Verhandelbare effecten + Debiteuren) / Totaal kortlopende verplichtingen

  • QR = ($ 15.000 + $ 20.000 + $ 10.000) / $ 35.000
  • QR = 1, 29

Daarom bedroeg de snelle ratio voor het bedrijf 1, 29, wat een redelijk comfortabele liquiditeitspositie aangeeft.

Voorbeeld - # 2

Laten we het laatste jaarverslag van Apple Inc. nemen om de berekening van de quick ratio uit te leggen. Volgens het jaarverslag voor het jaar eindigend op 29 september 2018, is de volgende informatie beschikbaar:

Bereken op basis van de gegeven informatie de snelle ratio voor Apple Inc. voor het jaar eindigend op 29 september 2018.

Oplossing:

Van de bovengenoemde vlottende activa kunnen alleen geldmiddelen en kasequivalenten, verhandelbare effecten, netto vorderingen, niet-handelsvorderingen van leveranciers en andere vlottende activa als snelle activa worden beschouwd.

Quick Ratio wordt berekend met behulp van de onderstaande formule

Quick Ratio = (geldmiddelen en kasequivalenten + verhandelbare effecten + te ontvangen rekeningen + netto te ontvangen rekeningen + niet-handelsvorderingen op leveranciers + overige vlottende activa) / totale kortlopende schulden

  • QR = ($ 25.913 miljoen + $ 40.388 miljoen + $ 23.186 miljoen + $ 25.809 miljoen + $ 12.087 miljoen) / $ 116.866 miljoen
  • QR = 1, 09

Daarom was de QR voor Apple Inc. voor het jaar eindigend op 29 september 2018 op 1, 09 wat een matige liquiditeitspositie aangeeft.

Bron: d18rn0p25nwr6d.cloudfront.net

Voor- en nadelen van Quick Ratio of Acid Test Ratio

Enkele voordelen en nadelen van Quick Ratio zijn als volgt -

voordelen:

  • QR is een liquiditeitsratio die het vermogen beoordeelt om huidige verplichtingen terug te betalen op basis van de activa die snel kunnen worden omgezet in contanten en als zodanig is het een relatief conservatievere liquiditeitsratio.
  • De berekening ervan laat voorraden weg omdat het te lang kan duren om voorraden om te zetten in contanten. Het elimineren van voorraden uit de berekening helpt het management en andere belanghebbenden om een ​​precies beeld te krijgen van de liquiditeitspositie van de betreffende onderneming.
  • Deze ratio is een van de gemakkelijkst te begrijpen ratio's en kan als zodanig zeer behulpzame mensen zijn die geen diep inzicht hebben in boekhouding en financiën.
  • Omdat het een verhouding is, kan het worden gebruikt om bedrijven van verschillende grootte en schaal te vergelijken. Het is echter niet aan te raden om bedrijven te vergelijken die te veel verschillen qua schaal van werking.

nadelen

  • Het biedt geen informatie over de timing van kasstromen die een bepalende factor kunnen zijn bij de beoordeling van de liquiditeitspositie van een bedrijf.
  • Sommige veronderstellingen van de QR zijn niet realistisch. Zo wordt ervan uitgegaan dat debiteuren direct beschikbaar zijn voor incasso, wat niet altijd het geval is.
  • Het houdt geen rekening met de situatie die zich in tijden van crisis kan voordoen. Tijdens de crisis kunnen zelfs de meest gemakkelijk te verkopen effecten het moeilijk vinden om op de markt te handelen.

Conclusie

Het is dus duidelijk dat de snelle ratio een gematigde conservatieve liquiditeitsmaat is die conservatiever is dan de huidige ratio maar minder conservatief dan de cashratio. Deze ratio helpt de crediteuren om de liquiditeitspositie van een onderneming nauwkeuriger te beoordelen.

Aanbevolen artikelen

Dit is een leidraad geweest voor de Quick Ratio. Hier bespreken we de introductie, voorbeelden, voordelen en nadelen samen met de downloadbare Excel-sjabloon. U kunt ook onze andere voorgestelde artikelen doornemen voor meer informatie -

  1. Cash Ratio
  2. Totaal kwaliteitsmanagement voorbeeld
  3. PEG-verhoudingsformule
  4. Voorbeeld van negatieve correlatie

Categorie:

Ondernemerschapsontwikkeling