Financiële lease versus operationele lease - 7 Verbazingwekkende vergelijking

Verschil tussen financiële lease versus operationele lease

Een financiële lease is een lease waarbij beloningen en risico's verbonden aan het geleasde actief worden overgedragen aan de lessee met een overdracht van het actief terwijl het operationele risico, risico en rendement bij de lessor blijven. Hier verwijst de verhuurder naar de oorspronkelijke eigenaar van het actief, terwijl de huurder verwijst naar de partij die het actief gebruikt in plaats van leasebetalingen. Een operationele lease voldoet niet aan een van de bovenstaande voorwaarden. terwijl een kapitaalleaseovereenkomst is zoals het kopen van een onroerend goed via een leningsovereenkomst waarbij de betaling plaatsvindt in termijnen. is niets anders dan een operationele lease.

Laten we in detail meer lezen over financiële lease versus operationele lease:

Voordat een leaseovereenkomst als een kapitaallease kan worden geclassificeerd, moet aan een van de vier voorwaarden worden voldaan:

Eigendomsoverdracht van een actief aan de huurder tegen het einde van de leaseperiode
Een optie wordt gegeven aan de lessee om het actief te kopen tegen een discontovoet ten opzichte van de reële waarde aan het einde van de leaseperiode. Deze voordelige aankoopoptie wordt meestal bepaald aan het begin van de huurovereenkomst
De leaseperiode is langer dan 75% van de gebruiksduur van het actief
De netto contante waarde van de leasebetalingen is minimaal 90% van de reële marktwaarde van het geleasde actief

Voor een lease van Land zou echter alleen de overdracht van eigendom of het bestaan van een koopoptie (voorwaarden 1 of 2) de lease kwalificeren als een kapitaallease.

Als u een actief via een operationele lease hebt gehuurd, hebt u geen optie om het actief aan het einde van zijn levensduur te kopen, gebruikt u het actief voor minder dan 75% van zijn effectieve levensduur en evenzo de contante waarde van uw leasebetalingen zal minder dan 90% van de marktwaarde van het actief bedragen. De boekhoudkundige verwerking van uw operationele lease verschilt van die van een kapitaallease waarbij het geleasde actief buiten de balans blijft en leasebetalingen worden behandeld als bedrijfskosten in de winst- en verliesrekening. In feite is het alsof u een onroerend goed in huur hebt genomen wanneer u een operationele lease-overeenkomst aangaat, terwijl een kapitaalleaseovereenkomst is als het kopen van een onroerend goed via een leningovereenkomst met betaling in termijnen.

Financiële lease versus operationele lease Infographics

Hieronder staat het Top 7 verschil tussen Financial Lease versus Operationele Lease

Belangrijkste verschil tussen financiële lease versus operationele lease

Het belangrijkste verschil tussen financiële lease en operationele lease wordt hieronder besproken:

Een financiële lease is in feite een leningsovereenkomst waarbij de verhuurder het risico en de beloningen van zijn activa overdraagt aan de huurder in ruil voor periodieke betalingen. Operationele lease is in feite een huurovereenkomst waarbij de verhuurder de huurder alleen het recht geeft om het actief te gebruiken zonder risico's en beloningen of de eigendom van het actief over te dragen.
Aangezien financiële lease een overdracht van eigendom beschouwt, moet de huurder het actief op de balans vermelden en bijgevolg kan de afschrijving van het actief worden behandeld als bedrijfskosten. Leasebetalingen worden behandeld als financiële rentelasten vergelijkbaar met een leningovereenkomst. Operationele lease, vergelijkbaar met een leningsovereenkomst, worden leasebetalingen door de lessee weergegeven als bedrijfskosten, terwijl verhuurder het actief en de afschrijving in zijn rekeningen toont. Aldus kan huurder, in een operationele lease, zijn balans 'licht' houden door de overeenkomst
In geval van een financiële lease, krijgt de huurder het recht om het actief te gebruiken voor meer dan 75% van de geschatte economische levensduur van het actief, terwijl het actief in operationele lease voor een veel kortere termijn wordt gebruikt
Financiële lease biedt een fiscale aftrek voor afschrijvingen en leasebetalingen als financieringskosten voor de lessee, terwijl operationele lease een fiscale aftrek biedt voor de leasebetalingen alleen aan de lessee
Bij een financiële lease krijgt de huurder de optie om het actief tegen een gereduceerde prijs te kopen aan het einde van de contractuele periode, terwijl bij operationele lease deze optie niet aan de huurder wordt geboden
Financial Lease kan niet worden geannuleerd door de lessee tijdens de primaire periode van de lease, terwijl operationele lease kan worden geannuleerd door de lessee tijdens de primaire periode

Vergelijking tussen financiële lease versus operationele lease

Hieronder vindt u de beste vergelijking tussen financiële lease versus operationele lease

Vergelijkingsbasis tussen financiële lease versus operationele lease	Operationele lease	Financiële lease
Betekenis	Huurovereenkomst / contract waarin risico's en voordelen bij verhuurder blijven	Leningovereenkomst / contract waarin risico's en voordelen worden overgedragen aan de huurder
Eigendom	Eigendom blijft bij de verhuurder	Eigendom overgedragen aan de huurder
Boekhoudkundige behandeling	Huurder moet de leasebetaling als bedrijfskosten tonen. Het geleasde actief is een buitenbalanspost voor de lessee	Huurder kan afschrijvingen van het actief tonen, terwijl leasebetalingen als rente kunnen worden behandeld. Het geleasde actief wordt op de balans getoond
Leasetermijn	Contract voor korte termijn	Contract voor lange termijn
Kosten en lopende kosten	Huurder betaalt alleen de leasebetalingen.	Huurder draagt alle kosten, inclusief verzekering, onderhoud, belastingen en andere administratieve kosten in verband met het geleasde actief
Risico op veroudering	Ligt bij de verhuurder	Ligt bij de huurder
Voorbeeld	Projectors, computers en laptops worden meestal geleased via operationele leaseovereenkomsten op korte termijn	Installaties en machines, grond, gebouwen worden meestal verhuurd via financiële leaseovereenkomsten op langere termijn

Financiële lease versus operationele lease - Laatste gedachten

Operationele leases bieden bedrijven meer flexibiliteit, omdat ze de geleasde apparatuur vaker kunnen vervangen of bijwerken. Verder betekent geen eigendomsoverdracht geen risico op veroudering. Boekhoudkundige behandelingen zijn ook eenvoudiger in een operationele lease, terwijl beheer- en onderhoudsproblemen veel minder zijn.

Capital Lease daarentegen biedt de huurder grotere belastingvoordelen door afschrijvingen en rentelasten in zijn boeken op te nemen. Bedrijven met een hogere belastingschijf zullen eerder kapitaalleaseovereenkomsten aangaan dan operationele lease. Het nadeel van een kapitaallease ten opzichte van een operationele lease zijn de hogere beheers- en onderhoudskosten. Het doorverkooprisico van een kapitaallease is ook hoger, aangezien de huurder ervoor moet zorgen dat de ballonbetaling voor de aankoop van het actief aan het einde van de leaseperiode beschikbaar is. Financiële leases komen meestal vaker voor bij grotere activa zoals machines en installaties, gebouwen en grond. Afhankelijk van de vereiste en de fiscale situatie kan een bedrijf dus kiezen tussen de financiële lease versus de operationele lease.

Aanbevolen artikelen

Dit is een leidraad geweest voor het grootste verschil tussen financiële lease en operationele lease. Hier bespreken we ook de belangrijkste verschillen in financiële lease versus operationele lease met infographics en vergelijkingstabel. U kunt ook de volgende artikelen bekijken -