Wat is Capital Adequacy Ratio?
In het banksysteem verwijst de term "kapitaaltoereikendheidsratio" naar de beoordeling van het te handhaven bankkapitaal dat overeenkomt met de risicogewogen kredietblootstellingen. De solvabiliteitsratio wordt ook wel de kapitaal / risicogewogen activa-ratio genoemd. De ratio werd geïntroduceerd met als doel de bankdeposito's te beschermen door stabiliteit en efficiëntie in de banksystemen over de hele wereld te bevorderen. De ratio wordt bepaald door de centrale banken voor de respectieve landen (zoals de Federal Reserve voor de Verenigde Staten van Amerika) om te voorkomen dat de commerciële banken zich overgeven aan een exorbitant hoge hefboomwerking die uiteindelijk kan leiden tot insolventie. De CAR begon echt na de financiële crisis in 2008, toen de Bank of International Settlements (BIS) besloot om enkele beperkingen en vereisten voor de banken in te voeren om de spaarders te beschermen.
In het ideale scenario wordt van een financiële instelling verwacht dat deze een CAR heeft die hoger is dan de drempellimiet, wat aangeeft dat zij voldoende kapitaal heeft om onverwachte verliezen te weerstaan in tijden van economische neergang. Anderzijds geeft een lage CAR aan dat de financiële instelling een groter risico loopt te falen tijdens economische verstoringen.
Formule
De formule voor kapitaaltoereikendheidsratio kan worden afgeleid door de som van Tier I- en Tier II-kapitaal dat door de betreffende bank wordt aangehouden te delen door haar risicogewogen activa. Wiskundig wordt het weergegeven als,
Capital Adequacy Ratio = (Tier I Capital + Tier II Capital) / risicogewogen activa
Het Tier 1-kapitaal in de teller omvat voornamelijk gewoon aandelenkapitaal, immateriële activa, toekomstige belastingvoordelen, gecontroleerde inkomstenreserves, enz., Terwijl Tier II-kapitaal niet-geauditeerde ingehouden winsten, herwaarderingsreserves, algemene voorzieningen voor oninbaarheid, eeuwigdurende cumulatief preferente aandelen omvat, eeuwigdurende achtergestelde schuld, achtergestelde schuld, enz. Risicogewogen activa, anderzijds, houdt een zeer complexe methode in om de kredietportefeuille van een bank te evalueren om haar kredietrisico, marktrisico en operationeel risico te bepalen, wat uiteindelijk de risicogewogen activa oplevert.
Voorbeelden van kapitaaltoereikendheid (met Excel-sjabloon)
Laten we een voorbeeld nemen om de berekening van de formule Capital Adequacy Ratio beter te begrijpen.
U kunt deze Excel-sjabloon voor kapitaaltoereikendheid hier downloaden - Excel-sjabloon voor kapitaaltoereikendheidVoorbeeld 1
Laten we het voorbeeld nemen van een bank waarvoor de volgende informatie met betrekking tot haar risicokapitaal en leningenportefeuille beschikbaar is:
Bereken op basis van de gegeven informatie de solvabiliteitsratio voor de bank en controleer of deze voldoet aan de minimumvereiste van 10%.
Oplossing:
Risicogewogen activa worden berekend als
- Risicogewogen activa = $ 10, 00 Mn * 90% + $ 50, 00 Mn * 60% + $ 5, 00 Mn * 0%
- Risicogewogen activa = $ 39, 00 Mn
Capital Adequacy Ratio wordt berekend met behulp van de onderstaande formule
Capital Adequacy Ratio = (Tier I Capital + Tier II Capital) / risicogewogen activa
- AUTO = ($ 3, 00 Mn + $ 1, 00 Mn) / $ 39, 00 Mn
- AUTO = 10, 3%
Daarom voldoet de bank aan de minimumvereiste van 10% die door de toezichthoudende instanties is vastgesteld.
Voorbeeld - # 2
Laten we nu het voorbeeld van Bank of America nemen om de solvabiliteitsratio te berekenen. Volgens het jaarverslag voor het jaar 2018 is de volgende informatie beschikbaar (onder geavanceerde benadering):
Bereken op basis van de gegeven informatie de solvabiliteitsratio van Bank of America voor het jaar 2018.
Oplossing:
Tier I-kapitaal wordt berekend als
Tier I-kapitaal = Common Equity Tier I-kapitaal + in aanmerking komende preferente aandelen + ander Tier I-kapitaal
- Tier I-kapitaal = $ 167, 27 miljard + $ 22, 33 miljard + ($ 0, 56 miljard)
- Tier I-kapitaal = $ 189, 04 miljard
Tier II-kapitaal wordt berekend als
Tier II-kapitaal = Tier II-kapitaalinstrumenten + in aanmerking komende kredietreserve opgenomen in Tier-II-kapitaal + ander Tier II-kapitaal
- Tier II-kapitaal = $ 21, 89 miljard + $ 1, 97 miljard + ($ 0, 02 miljard)
- Tier II-kapitaal = $ 23, 84 miljard
Nu kan de kapitaaltoereikendheidsratio voor Bank of America worden berekend met behulp van de bovenstaande formule als,
Capital Adequacy Ratio = (Tier I Capital + Tier II Capital) / risicogewogen activa
- AUTO = ($ 189, 04 miljard + $ 23, 84 miljard) / $ 1, 409 miljard
- AUTO = 15, 1%
Daarom lag de kapitaaltoereikendheid van de Bank of America voor het jaar 2018 op 15, 1% volgens de geavanceerde aanpak.
Link: media.corporate-ir.net
Voor- en nadelen van Capital Adequacy Ratio
Enkele voor- en nadelen van CAR zijn als volgt:
voordelen
- Het helpt de banken om kapitaal aan te houden op basis van de risico's van elke lening. Bijvoorbeeld, twee banken met dezelfde kredietportefeuille maar een ander niveau van portefeuillerisico zullen nodig zijn om het overeenkomstige bankkapitaal te behouden. Hoe hoger het risico, hoe hoger het vereiste kapitaal.
- De ratio is een goede indicator voor de beleggers om het algemene risico van de kredietportefeuille van een bank te begrijpen.
nadelen
Een belangrijke beperking van de kapitaaltoereikendheidsratio is dat deze niet in staat is rekening te houden met de verwachte verliezen die het kapitaal van een bank tijdens een financiële crisis kunnen vervormen.
Conclusie
De solvabiliteitsratio is dus een risicomaatstaf voor de commerciële banken die de regelgevende instanties helpt om het risiconiveau van bankleningen op de voet te volgen.
Aanbevolen artikelen
Dit is een leidraad geweest voor de Capital Adequacy Ratio. Hier bespreken we de introductie, voorbeelden, voordelen en nadelen van CAR samen met downloadbare Excel-sjabloon. U kunt ook onze andere voorgestelde artikelen doornemen voor meer informatie -
- Cash Ratio
- Snelle verhouding
- Kasreserveratio
- Voorbeelden van aandelen
- Commerciële bank versus investeringsbank | Topverschillen