2019 De Indiase overheid heft een inkomstenbelasting op het belastbaar inkomen van alle personen samen met personen, Hindu Undivided Families (HUF's), bedrijven en bedrijven, personenvereniging, lichaam van personen, lokale autoriteit en elke andere kunstmatige rechterlijke persoon. Belastingheffing is verschillend voor elk van de personen. De belasting wordt beheerst door de Indian Income Tax Act, 1961. De Indian Income Tax Department wordt bestuurd door CBDT en maakt deel uit van het Department of Revenue onder het ministerie van Financiën, Govt. van India. Inkomstenbelasting is een belangrijke bron van middelen die de overheid gebruikt om haar activiteiten en werk voor het publiek te financieren.
De afdeling inkomstenbelasting is de belangrijkste mobilisatie van inkomsten voor de overheid. De totale belastinginkomsten van de centrale overheid groter dan voorheen van £ 1392, 26 miljard in 1997-98 tot £ 5889, 09 miljard in 2007-08.
Winstbelastingen en tarieven voor aanslagjaar 2018-19
I. Individuele ingezetene jonger dan 60 jaar (dwz geboren op of na 1 april 1954) of een NRI / HUF / AOP / BOI / AJP (NRI - Niet-ingezetene individu; HUF - Hindu onverdeeld gezin; AOP - Vereniging van personen; BOI - Lichaam van individuen; AJP - kunstmatige rechterlijke persoon)
| INKOMENDE SLABS | BELASTINGTARIEVEN | |
| 1 | Waar het totale inkomen niet overtreft. 2, 00.000 / -. | NIL |
| 2 | Waar het totale inkomen Rs overtreft. 2, 00.000 / - maar overtreft Rs niet. 5, 00.000 / -. | 10% van het bedrag waarmee het totale inkomen verder gaat dan Rs. 2, 00.000 / -. Minder: Belastingkrediet - 10% van het belastbaar inkomen tot een maximum van Rs. 2000 / -. |
| 3 | Wanneer het totale inkomen hoger is dan Rs. 5, 00.000 / - maar overtreft Rs niet. 10, 00.000 / -. | Rs. 30.000 / - + 20% van het bedrag waarmee het totale inkomen verder gaat dan Rs. 5, 00.000 / -. |
| 4 | Waar het totale inkomen Rs overtreft. 10, 00.000 / -. | Rs. 130.000 / - + 30% van het bedrag waarmee het totale inkomen verder gaat dan Rs. 10, 00.000 / -. |
Toeslag: toeslag is 10% van de inkomstenbelasting, waarbij het totale belastbare inkomen meer is dan Rs. 1 crore. (Marginale vrijstelling in toeslag, indien van toepassing).
Onderwijs Cess: het is 3% van het totaal van inkomstenbelasting en toeslag.
Voorbeeld:
De heer X heeft een totaal inkomen van Rs. 11, 00.000. Hij is 45 jaar oud. De berekening van zijn belastingplicht is als volgt:
|
Inkomen |
Belasting |
|
Eerste Rs. 2, 00, 000 |
NIL |
|
Rs. 2.00.000 naar Rs. 5, 00, 000 |
Rs. 30.000 (10%) |
|
Rs. 5.00.000 naar Rs. 10, 00, 000 |
Rs. 1, 00.000 (20%) |
|
Boven Rs. 10, 00, 000 |
Rs. 30.000 (30%) |
|
Totaal |
Rs. 1, 60, 000 |
Toeslag: toeslag van 10% van de inkomstenbelasting, waarbij het totale belastbare inkomen meer is dan Rs. 1 crore. (Marginale vrijstelling in toeslag, indien van toepassing)
Onderwijs Cess: het is 3% van het totaal van inkomstenbelasting en toeslag.
II. Individuele ingezetene die op enig moment in het voorgaande jaar 60 jaar of ouder is maar jonger dan 80 jaar (dwz geboren op of na 1 april 1934 maar vóór 1 april 1954).
|
Inkomen platen |
BELASTINGTARIEVEN |
|
| 1 | Waar het totale inkomen niet verder gaat dan Rs. 2, 50.000 / -. | NIL |
| 2 | Waar het totale inkomen verder gaat dan Rs. 2, 50.000 / - maar overschrijdt Rs niet. 5, 00, 000 / - | 10% van het bedrag waarmee het totale inkomen Rs overtreft. 2, 50.000 / -. |
| 3 | Waar het totale inkomen verder gaat dan Rs. 5, 00, 000 / - maar overschrijdt Rs niet. 10, 00, 000 / - | Rs. 25.000 / - + 20% van het bedrag waarmee het totale inkomen Rs overtreft. 5, 00.000 / -. |
| 4 | Wanneer het totale inkomen hoger is dan Rs. 10, 00, 000 / - | Rs. 125.000 / - + 30% van het bedrag waarmee het totale inkomen Rs overtreft. 10, 00.000 / -. |
Toeslag: toeslag van 10% van de inkomstenbelasting, waarbij het totale belastbare inkomen meer is dan Rs. 1 crore. (Marginale vrijstelling in toeslag, indien van toepassing)
Onderwijs Cess: het is 3% van het totaal van inkomstenbelasting en toeslag.
III. Individuele ingezetene die op enig moment gedurende het voorgaande jaar 80 jaar of ouder is (dwz geboren vóór 1 april 1934).
|
Inkomen platen |
BELASTINGTARIEVEN |
|
| 1 | Waar het totale inkomen Rs niet overtreft. 5, 00, 000 / -. | NIL |
| 2 | Waar het totale inkomen Rs overtreft. 5, 00, 000 / - maar overschrijdt Rs niet. 10, 00, 000 / - | 20% van het bedrag waarmee het totale inkomen verder gaat dan Rs. 5, 00, 000 / -. |
| 3 | Waar het totale inkomen Rs overtreft. 10, 00, 000 / - | Rs. 100.000 / - + 30% van het bedrag waarmee het totale inkomen verder gaat dan Rs. 10, 00, 000 / -. |
Toeslag: toeslag van 10% van de inkomstenbelasting, waarbij het totale belastbare inkomen meer is dan Rs. 1 crore. (Marginale vrijstelling in toeslag, indien van toepassing)
Onderwijs Cess: het is 3% van het totaal van inkomstenbelasting en toeslag.
IV. Coöperatieve maatschappij
|
Inkomen platen |
BELASTINGTARIEVEN |
|
| 1 | Waar het totale inkomen Rs niet overtreft. 10.000 / -. | 10% van het inkomen. |
| 2 | Waar het totale inkomen Rs overtreft. 10.000 / - maar overschrijdt Rs niet. 20.000 / -. | Rs. 1.000 / - + 20% van het inkomen met een overschot aan Rs. 10.000 / -. |
| 3 | Waar het totale inkomen Rs overtreft. 20.000 / - | Rs. 3.000 / - + 30% van het bedrag waarmee het totale inkomen Rs overtreft. 20.000 / -. |
Toeslag: toeslag van 10% van de inkomstenbelasting, waarbij het totale belastbare inkomen meer is dan Rs. 1 crore.
Onderwijs Cess: het is 3% van het totaal van inkomstenbelasting en toeslag.
V. Bedrijf
Inkomstenbelasting: voor bedrijven is dit 30% van het totale inkomen.
Toeslag: toeslag is 10% van de inkomstenbelasting, waarbij het totale belastbare inkomen meer is dan Rs. 1 crore.
Onderwijs Cess: het is 3% van het totaal van inkomstenbelasting en toeslag in geval van onderneming.
VI. Plaatselijke autoriteit
Inkomstenbelasting: voor lokale autoriteiten is dit 30% van het totale inkomen.
Toeslag: toeslag is 10% van de inkomstenbelasting, waarbij het totale belastbare inkomen meer is dan Rs. 1 crore.
Onderwijs Cess: het is 3% van het totaal van inkomstenbelasting en toeslag.
Aanbevolen cursussen
- Volledige financiële modellering van de omroepsectorcursus
- Investment Banking Basics Cursussen
- Certificatiecursus in financiële en waarderingsmodellering
- Financiële modellering van opleidingen in de telecomsector
VII. Binnenlands bedrijf
Inkomstenbelasting: voor binnenlands bedrijf 30% van het totale inkomen.
Toeslag: het bedrag aan inkomstenbelasting zoals berekend in overeenstemming met bovenstaande tarieven, en na te zijn verminderd met het bedrag van de belastingaftrek, wordt verhoogd met een extra toeslag.
• Tegen het tarief van 5% van dergelijke inkomstenbelasting, op voorwaarde dat het totale inkomen verder gaat dan Rs. 1 crore.
• Tegen het tarief van 10% van dergelijke inkomstenbelasting, op voorwaarde dat het totale inkomen verder gaat dan Rs. 10 crores.
Onderwijs Cess: het is 3% van het totaal van inkomstenbelasting en toeslag.
VIII. Bedrijf anders dan een binnenlands bedrijf
Inkomstenbelasting:
• Op 50% van zoveel van de totale inkomsten als (a) royalty's ontvangen van de overheid of een Indiase onderneming ter uitvoering van een overeenkomst die deze na 31 maart 1961 met de regering of de Indiase onderneming heeft gesloten, maar vóór 1 april 1976; of (b) vergoedingen voor aanpassingstechnische diensten ontvangen van de Regering of een Indiaas concern ter uitvoering van een door haar met de Regering of het Indiaas concern gesloten akkoord na de 29 februari 1964 maar vóór de 1ste dag van april 1976, en wanneer een dergelijke overeenkomst in beide gevallen door de centrale overheid is aanvaard.
• Op 40% van het saldo.
toeslag:
Het bedrag aan inkomstenbelasting zoals berekend in overeenstemming met bovenstaande tarieven, en na te zijn ingekort door het bedrag van de belastingaftrek, wordt verhoogd met een toeslag zoals onder:
• Tegen het tarief van 2% van dergelijke inkomstenbelasting, op voorwaarde dat het totale inkomen verder gaat dan Rs. 1 crore.
• Tegen het tarief van 5% van dergelijke inkomstenbelasting, op voorwaarde dat het totale inkomen hoger is dan Rs. 10 crores.
Onderwijs Cess: het is 3% van het totaal van inkomstenbelasting en toeslag.
Marginale vrijstelling: wanneer het belastbaar inkomen van een assendant hoger is dan Rs. 1 crore, hij is verantwoordelijk om een toeslag te betalen tegen de hierboven genoemde tarieven op de door hem verschuldigde inkomstenbelasting. Het bedrag aan inkomstenbelasting en toeslag zal echter niet het bedrag aan inkomstenbelasting verhogen dat verschuldigd is over een belastbaar inkomen van Rs. 1 crore met meer dan het bedrag van de verhoging van het belastbaar inkomen.
Narendra Modi geleide BJP-overheid kan soppen aanbieden aan belastingbetalers
Stel je voor dat als de basisbelastingvrijstelling wordt verhoogd tot Rs 3 lakh (extra Rs 50.000 vrijstelling voor vrouwen en senioren), rente op bankdeposito's belastingvrij wordt gemaakt en er geen belasting op pensioen is als je ouder bent dan 60. De BJP had beloofd dit alles en meer in haar voorstel van 2009.
Deze keer heeft de partij zijn beloften verminderd en ze in onnauwkeurige verklaringen uitgedrukt zonder exacte maatregelen te vermelden. Het beleid van 2019 zei dat de UPA-regering "belastingterrorisme heeft ontketend" en beloofde dat de BJP "een niet-vijandig en gunstig belastingklimaat zal bieden, en de belastingregel zal rechtvaardigen en vereenvoudigen".
Deskundigen zijn ervan overtuigd dat de belastinguitgaven van mensen met een lager en middeninkomen dit jaar kunnen worden verlaagd. Gezien de huidige economische gang van zaken is er niet echt veel ruimte voor de overheid om belastingen te verlagen. Maar het publiek draait onder hoge inflatie en sommige respijt is mogelijk op kaarten voor lagere en middeninkomensgroepen.
Belastingbetalers kunnen verspreiding van belastingtitels verwachten, rechtvaardiging van bepaalde vrijstellingslimieten en heffen van de aftreklimiet op grond van artikel 80C. De extra Rs 1 lakh-investering kan specifiek worden gereserveerd voor infrastructuurobligaties en pensioenproducten.
De grote uitdaging voor de regering van Narendra Modi zou zijn om aan deze verwachtingen te voldoen met de realiteit van het verlies aan belastinginning. Hoewel directe belastinginning het herziene doel van Rs 6, 41.835 crore overtrof tijdens belastingplaten van 2018-19, waren ze nog steeds ongeveer Rs 23.000 crore onder het oorspronkelijke doel. Als de overheid dit jaar belastingen wil aanpassen of inhoudingen wil verbeteren, moet ze de onvermijdelijke belasting in evenwicht brengen door de inningen te verhogen en te zorgen voor strengere naleving.
Voor belastingbetalers betekent dit meer onderzoek naar hun inkomsten. De CBDT heeft al een waarschuwing uitgezonden door salarisstroken onder de scanner te plaatsen. In oktober 2018 werd aan belastingbetalers die belastingvrijstelling voor HRA van meer dan Rs 8.333 per maand zochten, gevraagd om het PAN van hun verhuurder te vermelden. De nieuwe formulieren voor belastingplafonds die vorige maand zijn aangemeld, zijn bedoeld om de vrijgestelde inkomsten en vermogenswinsten van een persoon te splitsen.
Over het algemeen denken de meeste belastingdeskundigen niet dat de overheid het netto belastingtarief zal verbreden of het tarief zal verhogen. Er is geen ruimte om de belastingdruk op diensten verder te verhogen, omdat deze al wordt belegerd met een hoge belastingdruk en de impact van de economische vertraging. Anderen wijzen erop dat een verruiming van de servicebelasting of een verhoging van het tarief een tuimelend effect op de inflatie zal hebben. Elke stijging van de indirecte belastingen zal de rijken en armen met gelijke kracht treffen.
De belastingdeskundigen en de industrie hopen dat de BJP zich aan zijn belofte houdt om een niet-vijandig belastingbeheer te bieden. Met meer dan Rs 4 lakh crore alleen al in inkomstenbelastinggeschillen verzegeld, is het toenemende aantal geschillen een serieuze zorg voor zowel de industrie als de overheid. De industrie gelooft dat de nieuwe regering een beleid zonder tegenstand zou voeren.
Fiscale professionals verwachten ook dat sommige van de verouderde en oneerlijke belastingwetten worden weggegooid. Zelfstandigen zouden ook HRA-vrijstelling moeten kunnen noemen, zoals loonbetalers. Op dit moment wordt de vrijstelling gestopt op Rs 2.000 per maand. Belastingwetgeving moet niet vaak worden gewijzigd, omdat dit verwarring schept zonder enig opmerkelijk voordeel toe te voegen.
De Directe Belastingencode die in 2013 werd geïntroduceerd en vervolgens in 2014 werd herzien, zag geen daglicht omdat de UPA-kiezers verschillende opvattingen hadden over de aanbiedingen. De grote meerderheid waarmee de NDA tot suprematie is gekomen en het feit dat BJP alleen de 272-grens heeft overschreden, geeft aan dat de nieuwe regering niet met dergelijke problemen zal worden geconfronteerd.
De zorgen van premier Narendra Modi zouden nu zeer divers zijn. Dus de Goederen- en Dienstenbelasting, waartegen hij zich als hoofdminister van Gujarat had verzet, zou binnenkort in werking kunnen treden.
Leer het sap van dit artikel in slechts één minuut kennen, Tax Slabs Infographics.
Aanbevolen artikelen
Hier zijn enkele artikelen die u zullen helpen om meer details te krijgen over de nieuwste belastingplaten en -tarieven, dus ga gewoon via de link.
- Belang tussen directe belastingen versus indirecte belastingen
- Marktfalen en de rol van de overheid
- Opkomende markttrends 2019 - Moet opmerkelijke dingen weten